Skattemeldingen 2021 (2020) – Hva bør du vite?

• Hva er skattemeldingen («selvangivelsen»)?
• Hva er et skatteoppgjør?
• Når sendes skattemeldingen ut?
• Når skal skattemeldingen leveres («selvangivelsen»)?
• Hvordan søker jeg om utsettelse av skattemeldingsfristen?
• Hva er viktig å huske på ved formuesskatt?
  • Bunnfradrag
  • Hvilke eiendeler inngår i beregningsgrunnlaget for formuesskatt?
  • Verdsettelsesrabatter
• Hva er viktig å passe på ved skatt av inntekt?
  • Inntekt ved utleie av boligeiendom
  • Inntekt ved salg av eiendom
  • Inntekt av Bitcoin og annen kryptovaluta
  • Inntekt fra aksjer
• Inntekt og formue i utlandet (CRS)
  • Skatteavtaler
• Skattesatser for skattemeldingen 2021
• Hva skjer hvis jeg ikke gir opplysninger?
• Slik bistår Codex

Hva er skattemeldingen («selvangivelsen»)?

Skattemeldingen het tidligere selvangivelsen.

Alle som for eksempel;

• er bosatt i Norge
• jobber i Norge eller på norsk kontinentalsokkel
• har fast eiendom i Norge
• har flyttet til utlandet uten å være skattemessig emigrert
• mottar pensjon

mottar en skattemelding fra Skatteetaten med oversikt over inntekter, fradrag, formue og gjeld for ett kalenderår. Skattemeldingen for 2021 gjelder inntektsåret 2020, mens skattemeldingen for 2020 gjelder inntektsåret 2019 og så videre.

Skattemeldingen er forhåndsutfylt med opplysninger som skattemyndighetene har mottatt fra andre som for eksempel arbeidsgiver og bank. Det er mulig at noen opplysninger er feil eller ikke tatt med i den forhåndsutfylte skattemeldingen. Du må derfor gjennomgå skattemeldingen nøye og korrigere eventuelle feil og legge til manglende opplysninger. Det gjelder en streng opplysningsplikt, se nærmere nedenfor.

Hva er et skatteoppgjør?

Skatteoppgjøret viser beregningen av skatten du skal betale. Det viser også om det er trukket eller innbetalt for mye eller for lite skatt. Har du betalt inn for mye skatt, vil du få tilbakebetalt det du har betalt for mye (skatt til gode) og dersom du har betalt for lite skatt, må du betale det du skylder (restskatt).

Skatteoppgjøret er klart og sendes ut mellom juni og oktober. Leverer du skattemeldingen i den nye løsningen, og forutsatt at du har skatt til gode, kan du få skatteoppgjøret fra 25. mars 2021.

• Les mer om: Personlig skatt

Når sendes skattemeldingen ut?

Skattemeldingene sendes ut forløpende fra 16.3.2021, og alle skal ha mottatt skattemeldingen sin innen 7.4.2021. Du vil få beskjed fra Skatteetaten når din skattemelding er tilgjengelig.

I fjor fikk endel lønnstakere og pensjonister en skattemelding med nytt utseende. I år vil de aller fleste motta den nye skattemeldingen, også noen næringsdrivende med enkle forhold.

Driver du annen næringsvirksomhet, vil du fremdeles motta den gamle skattemeldingen. Hvilken versjon av skattemeldingen du får har ingen konsekvenser for skatteoppgjøret ditt utover at personer som mottar den nye skattemeldingen vil kunne motta skatteoppgjøret sitt tidligere enn før.

• Les mer om: Selskapsskatt

Når skal skattemeldingen leveres («selvangivelsen»)?

Leveringsfristen for skattemeldingen er uendret:

• 30. april for lønnstakere og pensjonister og
• 31. mai for næringsdrivende.

Hvordan søker jeg om utsettelse av skattemeldingsfristen?

Hvis du ikke rekker å levere skattemeldingen innen den normale fristen den 30.4.2020, kan du søke om utsatt leveringsfrist. Det er enkelt å søke om utsettelse i Altinn.

Bruk skjema;

• RF-1115 hvis du skal levere skattemelding for lønnstakere og pensjoniser
• RF-1114 hvis du skal levere skattemelding for næringsdrivende

Du må oppgi årsaken til at du ikke kan levere innen fristen, og normalt gis det utsatt frist med inntil én måned, dvs. til;

• 31. mai for lønnstakere
• 30. juni for næringsdrivende

Kvittering på om fristutsettelse er gitt, finner du sammen med søknaden i Altinn.

Hva er viktig å huske på ved formuesskatt?

Skattemeldingen er som regel forhåndsutfylt med opplysninger om formue som bolig, innestående i bank og gjeld. Har du eiendeler eller gjeld som ikke er forhåndsutfylt, må du opplyse om dette i skattemeldingen. Det er du som har ansvaret for at skattemeldingen er korrekt, se nærmere nedenfor.

Bunnfradrag

Har du verdier som overstiger en viss sum, må du betale formuesskatt. Denne summen kalles bunnfradrag. For inntektsåret 2020 er bunnfradraget på 1 500 000 kr. Dette er det samme som i 2019.

Skattesatsen for formue som overstiger kr 1 500 000 er 0,7 % til kommunen og 0,15 % til staten, til sammen 0,85 %

Hvilke eiendeler inngår i beregningsgrunnlaget for formuesskatt?

Det er flere eiendeler som inngår i beregningen av formuesskatt, blant annet;

• bankinnskudd
• fast eiendom (både boliger og næringseiendom)
• aksjer og fond
• kryptovaluta

Eiendeler i utlandet er som regel ikke forhåndsutfylt i skattemeldingen, selv om norske skattemyndigheter kanskje har fått opplysninger om det fra utenlandske skattemyndigheter. Se nærmere nedenfor.

Verdsettelsesrabatter

Flere eiendeler som skal tas med ved beregning av formuesskatt, har såkalte verdsettelsesrabatter. Dette innebærer at deres fulle verdi rabatteres ved formuesfastsettingen, slik at grunnlaget for formuesskatt reduseres og eventuell formuesskatt blir lavere. Formuesverdien etter verdsettelsesrabatten blir automatisk justert i skattemeldingen og du skal ikke justere ned verdiene selv. Det er imidlertid viktig å kontrollere skatteoppgjøret ditt for å se at verdsettelsesrabatten har blitt beregnet riktig.

Primærbolig er boligen du selv bor i. Det er boligen hvor du har folkeregistrert adresse ved årets utgang som regnes som din primærbolig. Den har den gunstigste verdsettelsesrabatten og skal verdsettes til 25 % av boligens verdi.

Sekundærbolig er annen bolig enn primærbolig, fritidseiendom og næringseiendom. Sekundærboliger har ikke en like gunstig verdsettelsesrabatt som primærboliger. Formuesverdien for sekundærboliger skal verdsettes til 90 % av boligens verdi.

Aksjer skal nå verdsettes til 65 % av den antatte salgsverdien. Dette er en større verdsettelsesrabatt enn i fjor, hvor de ble verdsatt til 75 % av verdien. Bortsett fra dette er verdsettelsesrabattene like store som i fjor. Se fullstendig oversikt over verdsettelsesrabatter her (Skatteetatens hjemmeside).

• Les mer om: Formuesskatt

Hva er viktig å passe på ved skatt av inntekt?

Skattemeldingen er som regel forhåndsutfylt med opplysninger om lønn, renteinntekter og utbytter. Dersom du har hatt andre inntekter, må du opplyse om dette i skattemeldingen. Det er du som har ansvaret for at skattemeldingen er korrekt, se nedenfor.

Inntekt ved utleie av boligeiendom

Har du leid ut bolig, hytta eller annen eiendom, må du passe på at du opplyser om leieinntektene i skattemeldingen. Det er ulike regler ved utleie av bolig avhengig av om boligen er din primær- eller sekundærbolig og hvor stor andel av boligen som leies ut.

Skatteetaten mottar opplysninger fra utleiemeglere om utleieinntekt. Er  skatteetaten sikre på at disse opplysningene er korrekte, vil opplysningene være forhåndsutfylt i den nye skattemeldingen. Hvis skatteetaten ikke er sikre på at opplysningene er korrekte, vil du få en merknad om at du må fylle ut inntekter og fradrag i kortet eller posten for eiendom.

• Les mer om: Skatt ved utleie av bolig

Inntekt ved salg av eiendom

Hvis du har solgt bolig, hytte eller annen fast eiendom, må du huske å opplyse om dette. Gevinsten kan være skattefri på nærmere angitte vilkår. Har du fått en gevinst ved salg av fast eiendom i løpet av inntektsåret 2020, er det vår anbefaling at du gir opplysninger om denne, selv om du mener den er skattefri.

• Les mer om: Skatt ved salg av bolig
• Les mer om: Skatt ved salg av tomt

Inntekt av Bitcoin og annen kryptovaluta

Informasjon om formue i og kjøp og salg av Bitcoin eller annen kryptovaluta blir ikke automatisk rapportert til Skatteetaten. Dette innebærer at du selv må oppgi formue i og inntekt av Bitcoin og annen kryptovaluta i skattemeldingen. Både inntekt gjennom trading og mining er skattepliktig inntekt.

• Les mer om: Skatt ved salg av kryptovaluta

Inntekt fra aksjer

Aksjeutbytter og gevinster er skattepliktig inntekt. Som regel vil denne typen inntekt være rapportert inn til skattemyndighetene og være forhåndsutfylt i skattemeldingen.

Aksjeutbytter er skattepliktig inntekt i det inntektsåret utbyttet vedtas, mens aksjegevinster blir skattepliktig ved realisasjonen, det vil si for eksempel salg eller bytte. Dette innebærer at en eventuell verdistigning på aksjen din ikke er skattepliktig før du selger aksjen.

Gave og arv av aksjer er ikke en realisasjon og utløser ikke skatteplikt.

Inntekt og formue i utlandet

Har du inntekt og formue i utlandet, er det viktig å opplyse om dette i skattemeldingen. Det gjelder både bankinnskudd eller andre formuesobjekter eller inntekter.

Selv om skattemyndighetene mottar informasjon fra utenlandske skattemyndigheter, er ikke opplysningene forhåndsutfylt i skattemeldingen. Fra og med 2017 ble Common Reporting Standard (automatisk informasjonsutveksling) iverksatt. Dette innebærer at norske skattemyndigheter mottar informasjon om norske skattepliktiges inntekter og formue i utenlandske banker.

Har skattemyndighetene mottatt CRS opplysninger som gjelder deg, vil det kunne være tatt inn en merknad om dette i den forhåndsutfylte skattemeldingen.

Nytt i 2021 om CRS

Opplysninger som skattemyndighetene mottar fra utlandet, omtales også som CRS (Common Reporting Standard). I år vil skatteetaten legge inn en merknad om slike opplysninger i den forhåndsutfylte skattemeldingen. I merknaden vil det normalt fremgå kontonummer og navnet på den utenlandske banken eller finansinstitusjonen. At beløpene ikke er forhåndsutfylt, skyldes at opplysningene skattemyndighetene har mottatt fra utlandet ikke gjelder inntektsåret 2020.

• Les mer om: Vanskeligere å skjule formuer i utlandet

Oppdager skattemyndighetene at du har formue og inntekter i utlandet, som du ikke har innrapportert, kan du risikere å bli ilagt tilleggsskatt og i verste fall bli politanmeldt, se punkt 7. Har du formue og inntekter i utlandet som du ikke har gitt opplysninger om for tidligere år, kan du i mange tilfeller be om en frivillig retting. Dersom vilkårene for frivillig retting er oppfylt vil du bli beskattet, men du vil ikke bli ilagt tilleggsskatt eller bli politanmeldt.

• Les mer om: Frivillig retting (skatteamnesti)

Har du lønnsinntekter fra utlandet, kan du i visse tilfeller kreve skattenedsettelse gjennom ettårsregelen.

• Les mer om: Skattenedsettelse etter ettårsregelen

Skatteavtaler

Norge har også inngått skatteavtaler med flere land. Skatteavtalene vil avgjøre hvordan inntekter og formue skal skattlegges. I noen tilfeller skal eksempelvis formue kun skattlegges i det landet hvor formuen har kilde. Inntekter og formue knyttet til fast eiendom i utlandet er særregulert i de fleste av skatteavtalene. Formuen og inntektene må likevel innrapporteres til norske skattemyndigheter. Vi kan hjelpe deg med en vurdering av om din formue og inntekt er skattepliktig i Norge eller ikke.

• Les mer om: Fast eiendom i utlandet og skatt

Skattesatser for skattemeldingen 2021

Vi har i det følgende gjort et utdrag av de viktigste skattesatsene for skattemeldingen 2021. Fullstendig oversikt over satsene finnes på Regjeringens hjemmesider.

Skattesatsen på alminnelig inntekt er 22 % i 2020.

Det er gjort endringer i systemet med trinnskatt (også kalt toppskatt), slik at trinnskatten har et høyere innslagspunkt, men også blir beskattet med en høyere sats. Trinnskattens laveste innslagspunkt i 2020 er 180 800 kr.

Det er ingen endringer i satsene for trygdeavgift og arbeidsgiveravgift. Satsen for mindrefradrag i lønnsinntekt er fremdeles 45 %, men den øvre grensen for minstefradraget har økt fra kr 100 800 til kr 104 450.

Hva skjer hvis jeg ikke gir opplysninger eller ikke sender inn skattemeldingen?

Det er viktig å gi riktige og fullstendige opplysninger i skattemeldingen. Ved utelatt eller mangelfull rapportering kan skatteetaten opprette endringssak. Unnlater du å gi opplysninger, kan skatteetaten fastsette skattepliktig inntekt og formue ved skjønn, samtidig som du risikerer å måtte betale tilleggsskatt.

Mener skattemyndighetene at du har gitt uriktige opplysninger som har gitt deg en skattemessig fordel, kan de ilegge tilleggsskatt på 20 %, 40 eller 60 %. I verste fall kan du bli politianmeldt og risikere straff.

Etter loven må du «opptre aktsomt og lojalt slik at skatteplikten i rett tid blir klarlagt og oppfylt». Det innebærer for eksempel at du må sette deg inn i skattereglene.

• Les mer om: Tilleggsskatt

Skal du levere skattemelding for personlig næringsdrivende og unnlater å sende inn opplysningene kan du bli ilagt tvangsmulkt.

• Les mer om: Tvangsmulkt på codex.no

Er du i tvil om hvilke opplysninger som må gis anbefaler vi at du gir utfyllende opplysninger til skattemyndighetene for eksempel i vedlegg til skattemeldingen eller i et eget brev. Er du usikker på den skatterettslige løsningen i forbindelse med en forestående transaksjon, kan du også be om en bindende forhåndsuttalelse.

• Les mer om: Bindende forhåndsuttalelse

Bistand fra advokat

Hos skatteavdelingen i Codex Advokat Oslo får du informasjon og bistand fra spesialiserte advokater knyttet til spørsmål om skatt og tilleggsskatt.

Dette kan Codex Advokat bistå deg med:

• Spørsmål knyttet til skattemeldingen
• Juridisk rådgivning
• Vi har spesialister på skatt og tilleggsskatt

Har du spørsmål knyttet til skattemeldingen?