Søker du informasjon om personlig skatt? Se Skatt – person.
Skattereglene for selskaper er omfattende og til dels tekniske.
Det er mange forhold å holde oversikt over når det gjelder bedriftsbeskatning, og det er forskjellige regler for ulike organisasjonsformer:
- Skatt for enkeltpersonforetak
- Skatt for ansvarlig selskap
- Skatt for aksjeselskap
- Skatt for samvirkeforetak
Hovedregelen er at overskuddet skal skattlegges. Det kreves da at man har kontroll på skattepliktig inntekt og formue, som:
- Gevinstberegning
- Utgiftsføring og aktivering – påkostning og vedlikehold
- Avskrivninger
- Representasjon
- Arbeidsgiveravgift
- Utgiftsgodtgjørelse
- Naturalytelser til ansatte
- Aksjesalg ved kjøp og salg av AS
- Utbytte
- Skattefrie institusjoner
Ofte ser man at en annen organisering kan gi en bedre skatteeffekt, eller kan være ønskelig av andre grunner:
- Omdannelse fra enkeltpersonforetak til aksjeselskap
- Omdannelse fra NUF til aksjeselskap
- Starte holdingselskap
- Konsernbeskatning
- Overføring av midler mellom konsernselskaper gjennom konsernbidrag, utbytte og konserninterne overføringer
- Generasjonsskifte
Internasjonal beskatning
Ved drift i flere land reiser det seg egne spørsmål. Vi er del av et verdensomfattende nettverk av skatteadvokater og rådgivere gjennom IAG Global. Internasjonal beskatning gir utfordringer i flere regelsett, vårt interne regelsett, det andre landets regelsett og hvordan man skal unngå evt. dobbeltbeskatning. Dette løses gjerne gjennom skatteavtaler mellom de enkelte land.
Skattekontroll
Det stilles høye krav til etterlevelse på skatteområdet, og en overtredelse av skatte- og regnskapslovgivningen kan bli en dyr affære.
- Utarbeidelse og kontroll av skattemeldinger (tidl. selvangivelser, omsetningsoppgaver mm.)
- Klage på fastsetting av formues- og inntektsskatt (tidl. ligning /skatteoppgjør)
- Bokettersyn
- Kontroller fra skatteetaten
De fleste transaksjoner utløser merverdiavgift. Det er omfattende unntak.
- Merverdiavgift
- Justeringsregler
- Innførsel – eksport
Bokettersyn
Bokettersyn er en prioritert oppgave for skattekontorene, og innebærer kontroll av regnskapets inntekts- og utgiftsside, merverdiavgift og om regnskaps- og bokføringsreglene er fulgt. Disse kontrollene holdes jevnlig, både varslet og uvarslet. Hvilke virksomheter som blir varsles om bokettersyn, kan ikke forutses, men avgjøres av skatteetaten.
Les mer om bokettersyn her.
Klage på ligningen – Selskap
Du kan klage på selvangivelsen når denne er levert og ligningen er lagt ut. Ser du ved utleggingen a skatteoppgjøret at du ikke har fått medhold i dine påstander, er klagefristen tre uker etter kunngjørelsen. Klagen avgjøres av skattekontoret, og denne avgjørelsen kan igjen påklages til skatteklagenemnda. Men det finnes også forhold der du ikke kan klage.
Les mer her for utfyllende informasjon og hvilke forhold som ikke kan påklages.
Les mer om selskapsrett her.
Merverdiavgift
Næringsdrivende og selskap må forholde seg til merverdiavgift (mva). Den næringsdrivende har ansvar for å kreve inn og innbetale merverdiavgift. I utgangspunktet er det merverdiavgift ved alle transaksjoner av varer og tjenester, men det er omfattende unntak.
