Begreper merverdiavgift
Når vi snakker om rapportering av merverdiavgift, bruker vi gjerne begrepene utgående- og inngående merverdiavgift. Den utgående merverdiavgiften er den som du har beregnet og oppkrevet i fakturaene du sender til kundene dine. Den inngående merverdiavgiften er den som blir beregnet av leverandørene, og som fremgår i fakturaene du mottar fra disse.
Periodisering av merverdiavgift
Merverdiavgift skal som hovedregel rapporteres annenhver måned. Det er fakturadatoen for utgående- og inngående fakturaer som avgjør hvilken termin merverdiavgiftsbeløpet skal rapporteres i. En faktura som er datert 19. august, skal således rapporteres i mva-meldingen for 4. termin.
Korreksjon av tidligere leverte mva-meldinger
Dersom en faktura ved en feil ikke har blitt rapportert over mva-meldingen i korrekt termin, må det sendes en tilleggsmelding for den terminen fakturaen knytter seg til (ref. ovenfor om faktura dato). Tilleggsmeldinger er praktiske å bruke når det mangler en faktura, enten inngående eller utgående.
Dersom det er rapportert for mye eller for lite merverdiavgift i mva-meldingen, eksempelvis fordi bare deler av mva-beløpet var fradragsberettiget, eller at det er rapportert mva. med feil sats, så kan det være hensiktsmessig med en korrigert melding. Denne erstatter hele den innsendte mva-meldingen, men med korrekte tall. En korrigert melding må derfor inneholde et fullstendig avgiftsoppgjør for terminen og ikke bare den posten som var feil. Dette i motsetning til tilleggsmeldingen som bare korrigerer tallet som rapporteres over tilleggsmeldingen.
Korreksjon av mva-meldinger kan gjøres inntil 3 år etter fristen for levering av den opprinnelige mva-meldingen.
Konsekvenser av å rapportere feil
Rapporteres det for lite utgående merverdiavgift i mva-meldingen, risikerer du tilleggsskatt på opptil 60 %. Dette gjelder også om du har fradragsført for mye inngående merverdiavgift i mva-meldingen.
Usikker på om du har rapportert merverdiavgift korrekt?
Snakke med oss i Codex Advokat for å sette opp en avtale om å gjennomgå avgiftshåndteringen.
