Skattefri omdanning fra NUF til AS – hva betyr det for deg?
En skattefri omdanning fra NUF til AS gjør det mulig å videreføre virksomheten i norsk aksjeselskapsform uten at det utløses skatt. Reglene bygger på prinsippet om skattemessig kontinuitet, som innebærer at selskapets og aksjonærenes skatteposisjoner videreføres. Ordningen gjør det enklere for næringsdrivende å gå over til AS-formen, som gir økt forutsigbarhet og enklere rammevilkår. Våre advokater bistår deg i hele prosessen, fra vurdering til gjennomføring.
Artikkelen er skrevet og kvalitetssikret av Codex Advokat sitt team for selskapsrett og skatt.
Kort oppsummert
- NUF kan i dag omdannes til AS uten at det utløser skatt.
- Reglene følger samme prinsipper som ved omdanning av enkeltpersonforetak til AS.
- Skattefriheten er betinget av at virksomheten videreføres og kontinuitet opprettholdes.
- Fordelen er enklere selskapsstruktur, bedre tilgang på kapital og tydeligere rammer.
- Feil gjennomføring kan medføre skatteplikt.
Hvorfor ble reglene endret?
Tidligere kunne omdanning fra NUF til AS kun skje gjennom en fusjon, noe som innebar kompliserte prosesser og ofte involverte flere lands selskapsrett. For mange små og mellomstore virksomheter ble dette både tidkrevende og kostbart.
Med lovendringen i 2013 ble det mulig å omdanne NUF til AS på en enklere måte. Formålet var å likestille norske og utenlandsregistrerte selskapsformer, og legge til rette for at virksomheter med aktivitet i Norge kunne bli underlagt norsk selskapsrett uten unødvendige skattebyrder.
Hva innebærer en skattefri omdanning?
En skattefri omdanning innebærer at virksomheten kan endres fra NUF til AS uten at dette utløser skatt for selskapet eller aksjonærene. Dette er mulig fordi omdanningen skjer med skattemessig kontinuitet.
Skattemessig kontinuitet betyr at:
- Selskapets eiendeler og gjeld videreføres med samme skattemessige verdier.
- Aksjonærene beholder sine inngangsverdier og eierposisjoner.
- Beskatningen utsettes til et senere skatteutløsende tidspunkt, for eksempel ved salg av aksjer.
💡 Visste du at?
Det finnes tilsvarende regler for skattefri omdanning av enkeltpersonforetak og ansvarlige selskaper.
Trenger du hjelp med skattefri omdanning fra NUF til AS? Fyll ut skjemaet under, så vil en av våre advokater ta kontakt med deg.
Fordeler med å omdanne fra NUF til AS
Mange virksomheter opplever betydelige fordeler ved å bli AS:
- Bedre rammevilkår: Norske selskaper omfattes av tydelige regler og enklere kontakt med myndigheter.
- Redusert risiko: Eierne har begrenset ansvar for selskapets forpliktelser.
- Enklere kapitaltilgang: AS-formen gir lettere tilgang på investorer og lån.
- Økt seriøsitet: Mange samarbeidspartnere foretrekker å inngå avtaler med et norskregistrert AS.
Vilkår for skattefri omdanning
For at omdanningen skal være skattefri, må visse vilkår oppfylles:
- Selskapet må være skattemessig hjemmehørende i Norge.
- Virksomheten må videreføres i det nye aksjeselskapet.
- Kontinuitetsprinsippet må følges.
- Omdanningen må gjelde et nystiftet AS, ikke et allerede eksisterende.
Vanlige feil
- Å ikke videreføre virksomheten i det nye selskapet – dette kan utløse skatt.
- Å forsøke omdanning til et eksisterende AS i stedet for et nystiftet.
- Mangelfull dokumentasjon og oppfølging av krav i skatteloven § 11-20.
Økonomiske og praktiske konsekvenser
Selv om omdanningen er skattefri, må virksomheten være forberedt på administrative endringer. Nyregistrering i Foretaksregisteret, oppdatering av selskapsdokumenter og melding til Skatteetaten er nødvendig.
Forslaget om skattefri omdanning ble lagt frem uten forventede provenymessige konsekvenser, ettersom det kun er en tilpasning av regelverket, ikke en reduksjon av skatteplikt over tid.
Ofte stilte spørsmål (FAQ)
Kan jeg omdanne NUF til AS uten å betale skatt?
Ja, dersom vilkårene i skatteloven § 11-20 følges, kan omdanningen skje skattefritt med kontinuitet.
Hva skjer med aksjonærene ved omdanning?
Aksjonærene beholder sine skattemessige posisjoner og inngangsverdier. Skatt utløses først ved senere realisasjon.
Må NUF-et være hjemmehørende i Norge?
Ja, selskapet må være skattemessig hjemmehørende i Norge for å omfattes av reglene om skattefri omdanning.
Kan jeg bruke et eksisterende AS til omdanningen?
Nei, omdanningen må skje til et nystiftet aksjeselskap for å være skattefri.
Hva betyr skattemessig kontinuitet?
At både selskapet og aksjonærene viderefører sine skattemessige verdier og posisjoner i det nye selskapet.