- Hovedside>
- Skatt - person>
- Skattemessig bosatt – regler ved innflytting og utflytting
Skattemessig bosatt – regler ved innflytting og utflytting
Å være skattemessig bosatt avgjør hvor du skal betale skatt. Hvis du er skattemessig bosatt i Norge, er du skattepliktig for all inntekt og formue globalt. Ved innflytting blir du skattemessig bosatt når oppholdet overstiger bestemte daggrenser, mens skattemessig utflytting krever både kort opphold og at du ikke disponerer bolig i Norge. Våre advokater hjelper deg med skattemessig bostedsbekreftelse, emigrasjon og dokumentasjon ved flytting.
Artikkelen er skrevet og kvalitetssikret av Codex Advokat sitt team for selskapsrett og skatt.
Kort oppsummert
- Skattemessig bosatt betyr at du er skattepliktig for global inntekt.
- Innflytting: mer enn 183 dager i 12 måneder eller 270 dager i 36 måneder.
- Utflytting: krever fast opphold i utlandet, under 61 dager i Norge og ingen bolig her.
- Skattemessig bostedsbekreftelse brukes som dokumentasjon i utlandet.
- Skatteavtaler avgjør bosted ved dobbelt skatteplikt.
Hva betyr det å være skattemessig bosatt?
Når du er skattemessig bosatt i Norge, innebærer det at du beskattes etter globalskatteprinsippet: all inntekt og formue er skattepliktig til Norge, uansett hvor i verden den befinner seg.
💡 Visste du at? Du kan være skattemessig bosatt i Norge, men folkeregistrert med adresse i et annet land. Folkeregisteret og skatteloven har ulike regler.
Når blir du skattemessig bosatt i Norge?
Etter norsk intern rett blir du skattemessig bosatt i Norge dersom:
- Du oppholder deg i Norge mer enn 183 dager i løpet av 12 måneder, eller
- Du oppholder deg i Norge mer enn 270 dager i løpet av 36 måneder.
Alle dager teller – også reisedager. Piloter og flypersonell har særregler som gjør at enkelte opphold ikke regnes med.
Når opphører skattemessig bosted ved utflytting?
Utflytting fra Norge har strengere krav enn innflytting.
- Har du bodd i Norge mindre enn 10 år: Skattemessig bosted opphører når du har fast opphold i utlandet, maks 61 dager i Norge pr år og ikke disponerer bolig her.
- Har du bodd i Norge mer enn 10 år: Skattemessig bosted opphører tidligst etter 3 år, med samme vilkår om kort opphold og ingen bolig i Norge.
Eksempel: Flytter du 1.1.2021 og oppfyller vilkårene, anses du skattemessig emigrert tidligst 1.1.2025
Skattemessig bostedsbekreftelse
Ved dobbelt bosted (skattemessig bosatt i Norge og et annet land) må bosted avgjøres gjennom skatteavtale. Myndighetene krever dokumentasjon i form av Certificate of Residence fra landet du bor i.
Dette brukes som bevis på at du er skattemessig bosatt i et annet land etter avtalen, og kan være avgjørende for om Norge frafaller beskatningsretten.
Trenger du hjelp med skatteregler ved innflytting og utflytting? Fyll ut skjema under, så vil en av våre advokater ta kontakt med deg.
Skattemessig emigrasjon og utflytting
Skattemessig emigrasjon fra Norge innebærer at du ikke lenger anses bosatt her.
- Du må ha etablert fast opphold i utlandet.
- Du kan ikke oppholde deg mer enn 61 dager i Norge per år.
- Du eller nærstående kan ikke eie eller disponere bolig i Norge.
Dette gjelder selv om boligen er leid ut – eierskap regnes som disponering.
Skatteavtaler og dobbelt bosted
Hvis du er skattemessig bosatt i både Norge og et annet land, avgjør skatteavtalen hvor du skal anses bosatt. Avgjørelsen skjer trinnvis:
- Fast bolig.
- Personlige og økonomiske forbindelser (sentrum for livsinteresse).
- Vanlig opphold.
- Statsborgerskap.
💡 Visste du at? Har du fast bolig i begge land, er det ofte «sentrum for livsinteresse» – hvor du har sterkest tilknytning – som blir avgjørende.
Vanlige feil ved skattemessig bosted
- Tror at folkeregistrert adresse er det samme som skattemessig bosted.
- Glemmer å rapportere flytting i skattemeldingen.
- Beholder bolig i Norge ved utflytting og tror man er emigrert.
- Overholder ikke 61-dagersregelen.
- Mangler bostedsbekreftelse ved dobbelt bosted.
Slik går du frem
- Avklar først om du er skattemessig bosatt i Norge etter intern rett.
- Ved flytting: vurder om vilkårene for skattemessig emigrasjon er oppfylt.
- Sjekk skatteavtalen for dobbelt bosted.
- Skaff skattemessig bostedsbekreftelse fra utenlandske myndigheter.
- Oppgi endringene i skattemeldingen – og dokumenter alt grundig.
Ofte stilte spørsmål (FAQ)
Hva betyr det å være skattemessig bosatt?
Det betyr at du er skattepliktig til Norge for all inntekt og formue globalt, uavhengig av hvor den befinner seg.
Når blir man skattemessig bosatt i Norge?
Ved opphold på mer enn 183 dager i løpet av 12 måneder eller 270 dager i løpet av 36 måneder.
Når opphører skattemessig bosted ved utflytting?
Når du har fast opphold i utlandet, oppholder deg under 61 dager i Norge årlig og ikke disponerer bolig i Norge.
Hva er skattemessig bostedsbekreftelse?
Et dokument fra utenlandske myndigheter som bekrefter hvor du er skattemessig bosatt, brukt for å avklare skatteavtaler.
Hva er skattemessig emigrasjon?
At du oppfyller kravene til å anses som utflyttet fra Norge og dermed ikke lenger er skattemessig bosatt her.