- Hovedside>
- Skatt - person>
- Salg av bolig, skatt – hva er brukshindring?
Salg av bolig skatt – hva er brukshindring?
Hovedregelen er at gevinst ved salg av bolig er skattepliktig. Likevel finnes det viktige unntak, blant annet når du har oppfylt kravene til eier- og botid, eller dersom du har vært forhindret fra å bruke boligen på grunn av brukshindring. Typiske tilfeller er sykdom, opphold på sykehjem, arbeid eller utdanning som gjør at du ikke kan bo i boligen. Våre advokater hjelper deg med å avklare skattereglene og unngå feil.
Artikkelen er skrevet og kvalitetssikret av Codex Advokat sitt team for selskapsrett og skatt.
Kort oppsummert
- Salg av bolig skatt utløses som hovedregel på gevinst.
- Gevinst kan være skattefri dersom krav til eier- og botid er oppfylt.
- Brukshindring kan likestilles med botid, f.eks. ved sykdom, arbeid eller utdanning.
- Arv og dødsbo har særregler om inngangsverdi og skatt.
- Feil forståelse kan gi unødvendig skatt – riktig rådgivning kan spare deg mye.
Er gevinst ved salg av bolig skattepliktig?
Hovedregelen er at gevinst ved salg av bolig er skattepliktig, og at tap kan trekkes fra.
Men skattereglene åpner for omfattende unntak. Dersom du har eid og brukt boligen som egen bolig i minst 12 måneder innenfor de to siste årene før salget, er gevinsten skattefri.
Dette innebærer at både eiertid og botid må oppfylles for at salget skal være skattefritt.
💡 Visste du at?
Selger du en bolig etter kort tid, kan du ende opp med å betale skatt selv om du har bodd der. Eierkravet på minst ett år må alltid være oppfylt.
Trenger du hjelp med skatt ved salg av bolig? Fyll ut skjemaet under, så vil en av våre advokater ta kontakt med deg.
Hva er brukshindring?
I noen tilfeller kan du slippe skatt selv om du ikke har bodd i boligen. Dette kalles brukshindring, og innebærer at manglende botid kan godkjennes som om du faktisk har bodd der.
Eksempler på brukshindring:
- Sykdom eller psykiske plager som gjør at du ikke kan bruke boligen.
- Opphold på sykehjem eller i omsorgsbolig.
- Arbeid som krever at du bor et annet sted.
- Utdanning som gjør at du ikke kan bo i boligen.
Det er et vilkår at du ikke visste om brukshindringen da du kjøpte boligen.
Praktiske eksempler
- Bolig stått ubebodd: Har du vært forhindret fra å flytte inn på grunn av sykdom eller jobb, kan perioden regnes som botid.
- Salg etter opphold på sykehjem: Tiden på sykehjem kan telle som botid, slik at gevinst ved salg av bolig blir skattefri.
- Arv og dødsbo: Arvinger kan bruke markedsverdien på dødsfallstidspunktet som inngangsverdi. Selges boligen kort tid etter dødsfallet, vil gevinsten normalt være svært liten.
- Bolig revet eller brent ned: Dersom du ikke kan flytte tilbake, kan brukshindring-regelen gjelde.
Andre tilfeller å vurdere
I tillegg til sykdom og arbeid kan uforutsette hendelser føre til brukshindring. Dersom huset blir ubeboelig på grunn av brann, skade eller riving, kan du likevel oppfylle kravet til botid. Det viktige er at hindringen er reell og ikke selvvalgt.
Vanlige feil selgere gjør
- Tror at ett års eierskap alene gir skattefrihet – men kravet til botid gjelder også.
- Selger bolig som har stått ubebodd uten å vurdere brukshindring.
- Glemmer at opphold på sykehjem kan telle som botid.
- Forveksler reglene for egen bolig med reglene for fritidsbolig.
- Arvinger som ikke kjenner reglene om inngangsverdi ved dødsfall.
Slik hjelper våre advokater deg
Vi bistår med:
- Avklaring av om gevinst ved salg av bolig er skattepliktig eller skattefri.
- Vurdering av brukshindring og dokumentasjonskrav.
- Rådgivning ved salg av bolig etter arv eller dødsbo.
- Bistand ved dialog med Skatteetaten dersom du har fått varsel om endring.
Ofte stilte spørsmål (FAQ)
Når er gevinst ved salg av bolig skattefri?
Når du har eid og brukt boligen som egen bolig i minst ett år i løpet av de siste to årene før salget.
Hva er brukshindring ved salg av bolig?
Brukshindring betyr at du ikke kan bo i boligen på grunn av forhold utenfor din kontroll, for eksempel sykdom, arbeid eller utdanning.
Teller opphold på sykehjem som botid?
Ja. Opphold på sykehjem kan regnes som botid, slik at gevinst ved salg likevel kan bli skattefri.
Hvordan beskattes salg av arvet bolig?
Arvinger kan bruke markedsverdien på dødsfallstidspunktet som inngangsverdi. Selges boligen kort tid etter dødsfallet, blir gevinsten som regel null eller svært liten.
Kan jeg unngå skatt ved salg av bolig som har stått ubebodd?
Ja, dersom årsaken til at den sto ubebodd kan regnes som brukshindring, som for eksempel sykdom eller jobb. Da kan kravet til botid være oppfylt.