- Hovedside>
- Skatt - person>
- 183-dagers regelen – skatt, bosted og arbeid i utlandet
183-dagers regelen – skatt, bosted og arbeid i utlandet
183-dagers regelen er en sentral bestemmelse i skatteavtalene som avgjør om lønnsinntekt skal skattlegges i Norge eller i arbeidslandet. Hovedregelen er at inntekt beskattes i arbeidsstaten, men oppholder du deg under 183 dager i løpet av 12 måneder, kan inntekten fortsatt beskattes i Norge. Hvor du er skattemessig bosatt – i Norge eller utlandet – får stor betydning for skatten. Våre advokater hjelper deg å forstå reglene og unngå dobbeltbeskatning.
Artikkelen er skrevet og kvalitetssikret av Codex Advokat sitt team for selskapsrett og skatt.
Kort oppsummert
- 183-dagers regelen avgjør hvor lønnsinntekt beskattes.
- Skattemessig bosted bestemmer om du er fullt skattepliktig til Norge.
- Jobb i utlandet kan gi rett til skattenedsettelse etter ettårsregelen.
- Du må dokumentere oppholdsdager og inntektskilder nøye.
- Feil rapportering kan gi tilleggsskatt eller dobbeltbeskatning.
Skattemessig bosted – Norge eller utlandet?
Etter norsk intern rett er du skattemessig bosatt i Norge hvis du har fast bolig her eller oppholder deg lenge nok i landet. Da er du skattepliktig til Norge for all inntekt, også lønn fra arbeid i utlandet.
Er du skattemessig bosatt i utlandet, og oppholder deg midlertidig i Norge, blir du kun skattepliktig for lønn fra arbeid utført i Norge – dersom fire vilkår er oppfylt:
- Du mottar lønn fra en norsk kilde.
- Lønnen gjelder personlig arbeid.
- Arbeidet utføres i Norge.
- Arbeidet skjer i privat eller offentlig tjeneste.
💡 Visste du at? Mange som tror de er skattemessig bosatt i utlandet, oppfyller likevel kriteriene for fortsatt skattemessig bosted i Norge – med full skatteplikt som resultat.
Hva er 183-dagers regelen?
Hovedregelen i skatteavtalene er at lønn beskattes i arbeidslandet. Unntaket er 183-dagers regelen, som gjelder hvis:
- Oppholdet i arbeidslandet ikke overstiger 183 dager i løpet av 12 måneder.
- Lønnen betales av en arbeidsgiver utenfor arbeidslandet.
- Lønnen ikke belastes et fast driftssted i arbeidslandet.
- Det ikke er snakk om utleie av arbeidskraft.
Hvis disse vilkårene er oppfylt, kan Norge fortsatt kreve beskatning. Overstiges 183 dager, får arbeidsstaten rett til å skattlegge inntekten.
Jobb i utlandet og skatt
Når du jobber i utlandet, må du vurdere tre ting:
- Skattemessig bosted – hvor er du bosatt etter norsk lov?
- Skatteavtale – hvilket land har rett til å skattlegge inntekten?
- Oppholdets lengde – gjelder 183-dagers regelen eller ettårsregelen?
Dette avgjør om du skal betale skatt i Norge, i arbeidslandet – eller begge steder.
Ettårsregelen – skattenedsettelse
Ved arbeidsopphold i utlandet på minst 12 måneder kan du benytte ettårsregelen.
- Du forblir skattemessig bosatt i Norge.
- Du får skattenedsettelse på lønnsinntekt opptjent i utlandet.
- Du kan likevel bare oppholde deg i Norge et begrenset antall dager.
Skatten settes ned etter den alternative fordelingsmetoden, slik at du unngår dobbeltbeskatning.
Trenger du hjelp med skatt 183-dagers regelen for skatt? Fyll ut skjemaet nedenfor og en av våre advokater vil kontakte deg.
Vanlige feil ved skatt på lønnsinntekt i utlandet
- Overser at 183-dagers regelen gjelder i rullerende 12-måneders perioder.
- Tror at bosted i utlandet automatisk opphever norsk skatteplikt.
- Glemmer å telle med alle oppholdsdager i arbeidsstaten.
- Unnlater å søke om skattenedsettelse etter ettårsregelen.
- Rapporterer lønn feil i skattemeldingen og risikerer tilleggsskatt.
Slik går du frem
- Kartlegg hvor du er skattemessig bosatt.
- Beregn oppholdsdager i arbeidslandet og i Norge.
- Undersøk om skatteavtale gir Norge eller arbeidslandet beskatningsrett.
- Dokumenter arbeidsopphold med kontrakter, lønnsslipper og reisebilletter.
- Lever korrekt informasjon i skattemeldingen – gjerne med hjelp fra advokat.
Ofte stilte spørsmål (FAQ)
Hva er 183-dagers regelen?
Det er en skatteregel i internasjonale skatteavtaler som avgjør om arbeidslandet eller Norge har rett til å skattlegge lønnsinntekt.
Hvordan beskattes jobb i utlandet?
Det avhenger av ditt skattemessige bosted, lengden på oppholdet og hva skatteavtalen sier mellom Norge og arbeidslandet.
Når regnes man som skattemessig bosatt i Norge?
Hvis du har fast bolig i Norge eller oppholder deg lenge nok her, regnes du som skattemessig bosatt og er skattepliktig for all inntekt.
Hva er forskjellen på 183-dagers regelen og ettårsregelen?
183-dagers regelen avgjør hvor inntekt beskattes. Ettårsregelen gir skattenedsettelse ved arbeidsopphold i utlandet på minst 12 måneder.
Kan jeg være bosatt i utlandet og fortsatt betale skatt til Norge?
Ja, hvis du fortsatt anses skattemessig bosatt i Norge etter norsk lov, er du skattepliktig for global inntekt selv om du bor i utlandet.