- Hovedside>
- Merverdiavgift>
- Når skal du kreve inn mva/moms ved salg av varer og tjenester?
Når skal du kreve inn mva/moms ved salg av varer og tjenester?
Som næringsdrivende plikter du å kreve inn merverdiavgift (mva/moms) når du selger varer eller tjenester som er momspliktige. Du skal registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når du har omsatt for mer enn 50 000 kroner i løpet av 12 måneder. De fleste varer og tjenester er momspliktige, men det finnes viktige unntak. Riktig håndtering av mva er avgjørende for å unngå sanksjoner. Våre advokater hjelper deg med trygg mva-håndtering.
Artikkelen er skrevet og kvalitetssikret av Codex Advokat sitt team for selskapsrett og skatt
Kort oppsummert
- Du skal kreve inn mva når du selger momspliktige varer eller tjenester
- Grensen for registrering i Merverdiavgiftsregisteret er 50 000 kr på 12 måneder
- De fleste varer og tjenester er momspliktige, men det finnes viktige unntak
- Mva beregnes med 25 %, 15 % eller 12 % avhengig av type vare/tjeneste
- Feil håndtering kan gi bøter, renter og andre sanksjoner
Utgangspunktet for næringsdrivende
Alle som driver næringsvirksomhet i Norge, har ansvar for å kreve inn mva på vegne av staten.
Dette gjelder uansett hvordan du får betalt:
- Faktura
- Bankoverføring
- Kontant oppgjør
Unnlater du å kreve mva når du er pliktig til det, kan du bli økonomisk ansvarlig selv om kunden har betalt.
💡 Visste du at?
Merverdiavgiften er en forbrukeravgift – det er kunden som betaler den, men det er du som næringsdrivende som har ansvaret for å kreve den inn.
Når oppstår plikten til å kreve inn mva?
Plikten oppstår når:
- Omsetningen av momspliktige varer og tjenester overstiger 50 000 kroner i løpet av 12 måneder
- Du driver næringsvirksomhet, ikke bare enkeltstående salg
Frivillig registrering
Du kan registrere deg før du når beløpsgrensen dersom du:
- Har hatt store kostnader ved oppstart
- Kjøper varer og tjenester som gir fradragsrett for mva
- Vet at du vil overstige grensen innen tre uker
Registreringen skjer i Merverdiavgiftsregisteret, og gir rett til fradrag for inngående mva.
Varer som er momspliktige
De fleste varer som selges i Norge er momspliktige.
Eksempler:
- Biler, båter, maskiner, verktøy
- Mat, drikke, tobakk
- Klær, sko, kosmetikk
- Elektronikk, møbler, sportsutstyr
- Drivstoff, gass og varme
Varer som er unntatt fra mva:
- Fast eiendom
- Egne kunstverk og opphavsrett
- Aviser, bøker, nyhetstjenester
- Elektrisk kraft i Nord-Norge
💡 Visste du at?
Ved salg av brukte varer du har brukt privat, skal det ikke kreves mva.
Trenger du hjelp med MVA/moms?
Send inn en henvendelse i skjema under, så tar vi kontakt.
Tjenester som er momspliktige
Som hovedregel er alle tjenester momspliktige, men med flere unntak.
Eksempler på momspliktige tjenester:
- Håndverkertjenester, bygg og anlegg
- Juridiske og økonomiske tjenester (advokat, regnskap, revisjon)
- Transport, servering og overnatting
- Jordbruk, skogbruk og fiske
- Utleie av varer og arbeidskraft
Unntatte tjenester:
- Helsetjenester og sosialtjenester
- Undervisning
- Finansielle tjenester
- Kultur, idrett og enkelte kunsttjenester
- Begravelsestjenester
Hvor mye mva skal du kreve?
Det finnes tre satser for mva i Norge:
- 25 % – generell sats (de fleste varer og tjenester)
- 15 % – mat og drikke
- 12 % – transport, overnatting, kultur og idrett
Eksempel:
- Vare uten mva: 1000 kr
- Mva (25 %): 250 kr
- Total pris til kunden: 1250 kr
Vanlige feil ved innkreving av mva
Mange næringsdrivende gjør feil når de fakturerer mva. Jo tidligere du tar kontakt, desto større mulighet har vi for å hjelpe deg.
Typiske feil:
- Ikke registrert i Merverdiavgiftsregisteret
- Fakturering uten mva selv om det er pliktig
- Feil sats (f.eks. 25 % i stedet for 15 %)
- Unnlatt å kreve inn mva på tjenester som er momspliktige
Hva gjør Codex Advokat for deg?
Våre advokater hjelper næringsdrivende med å sikre korrekt mva-håndtering.
Vi bistår med:
- Avklaring av momsplikt på varer og tjenester
- Registrering i Merverdiavgiftsregisteret
- Kontroll av fakturering og satser
- Tvister og klager mot Skatteetaten
Vi bistår deg med skatt og transaksjoner
Ofte stilte spørsmål (FAQ)
Når må jeg begynne å kreve inn mva?
Når du har solgt momspliktige varer eller tjenester for mer enn 50 000 kroner i løpet av 12 måneder.
Hvilke varer er unntatt fra moms?
Fast eiendom, bøker, aviser, enkelte kunstverk og elektrisk kraft i Nord-Norge.
Hvilke tjenester er unntatt fra mva?
Helse- og sosialtjenester, undervisning, finansielle tjenester samt enkelte kultur- og idrettstjenester.
Hvor mye mva skal jeg kreve på ulike varer og tjenester?
25 % er hovedsatsen, 15 % gjelder mat og drikke, og 12 % gjelder transport, overnatting og kultur.
Hva skjer hvis jeg ikke krever inn mva?
Du risikerer bøter, renter og økonomisk ansvar selv om kunden har betalt varen eller tjenesten.