Endre fra ENK til AS – hva bør du vite?
Mange som driver enkeltpersonforetak vurderer å endre til aksjeselskap. Å gå fra ENK til AS kan gi bedre trygghet, lavere personlig risiko og skattefordeler. En skattefri omdanning er mulig dersom virksomheten oppfyller vilkårene i skatteloven, og innebærer at eiendeler, gjeld og posisjoner videreføres med skattemessig kontinuitet. Våre advokater bistår deg i hele prosessen slik at du unngår feil som kan gjøre omdanningen skattepliktig.
Artikkelen er skrevet og kvalitetssikret av Codex Advokat sitt team for selskapsrett og skatt.
Kort oppsummert
- Å endre fra ENK til AS kan redusere personlig risiko og gi bedre rammevilkår.
- En skattefri omdanning er mulig dersom virksomheten oppfyller lovens krav.
- Minimum aksjekapital er 30 000 kr.
- Hele virksomheten må overføres til et nystiftet AS.
- Kontinuitet på både selskap- og eiernivå er en forutsetning.
Hvorfor bør du endre fra ENK til AS?
Enkeltpersonforetak (ENK) er en fleksibel selskapsform for oppstart, men mange opplever etter hvert behov for tryggere rammer. I et ENK har du personlig ansvar for all gjeld og forpliktelser. Dette kan bli en betydelig risiko dersom virksomheten vokser eller tar på seg større kontrakter.
Et aksjeselskap (AS) gir begrenset ansvar – du risikerer som hovedregel kun den kapitalen som er investert. Samtidig gir AS flere fordeler:
- Mulighet til å ansette deg selv og få bedre trygderettigheter.
- Skattesats på 22 % for overskudd som beholdes i selskapet.
- Økt seriøsitet overfor kunder og samarbeidspartnere.
- Enklere tilgang til finansiering og investorer.
- Mindre revisjonsplikt for små selskaper.
💡 Visste du at?
Mange banker og leverandører foretrekker å samarbeide med AS fremfor ENK, fordi det gir bedre forutsigbarhet og struktur.
Hva betyr skattefri omdanning fra ENK til AS?
En omdanning av virksomhet anses skattemessig som en overdragelse til et nytt skattesubjekt. Hovedregelen er at dette utløser skatt, ettersom virksomheten anses solgt til markedsverdi.
Skatteloven åpner likevel for skattefri omdanning dersom vilkårene oppfylles. Dette innebærer at:
- Virksomheten må være reell og drive næringsaktivitet.
- Omdanningen må skje til et nystiftet AS.
- Kontinuitet på eiendeler, gjeld og eierposisjoner må opprettholdes.
Ved skattefri omdanning utsettes skatten til en fremtidig realisasjon, for eksempel ved salg av aksjer.
Trenger du hjelp med endring fra enk til AS? Ta kontakt i skjemaet under, så vil en av våre advokater kontakte deg.
Overtakende selskap må være nystiftet
En sentral forutsetning er at virksomheten overføres til et nystiftet AS. Det betyr at du ikke kan bruke et eksisterende aksjeselskap, men må opprette et nytt selskap i forbindelse med omdanningen.
Overføringen kan gjøres som tingsinnskudd, hvor virksomhetens eiendeler og eventuelt gjeld inngår som aksjekapital. På den måten videreføres virksomheten direkte i det nye selskapet.
Minimum aksjekapital
For å etablere et AS kreves minimum 30 000 kr i aksjekapital. Denne kapitalen kan være kontanter eller tingsinnskudd (for eksempel utstyr eller varelager).
Det er viktig at aksjekapitalen samsvarer med de skattemessige verdiene i virksomheten. Settes aksjekapitalen høyere enn dette, kan omdanningen bli skattepliktig.
Hva overføres i omdanningen?
Hovedregelen er at alle eiendeler og aktiviteter i virksomheten må overføres. Det finnes likevel enkelte særregler:
- Gjeld: kan holdes utenfor.
- Aksjer og finansaktiva: kan valgfritt overføres eller beholdes.
- Fast eiendom: knyttet til virksomheten kan holdes utenfor.
- Privatbolig: kan aldri overføres.
Krav til kontinuitet
Kontinuitet gjelder både på selskap- og eiernivå.
På selskapsnivå:
- Inngangsverdier, saldoer og avsetninger videreføres.
- Eiendeler og forpliktelser beholder samme skattemessige posisjoner.
På eiernivå:
- Inngangsverdier på aksjene fastsettes til netto skattemessige verdier i virksomheten.
- Skjermingsgrunnlag og innbetalt kapital videreføres.
- Nye eiere kan ikke tas inn ved en skattefri omdanning.
Andre forhold å være oppmerksom på
En omdanning gir nytt organisasjonsnummer, og alle avtaleparter må varsles.
Merverdiavgiftsregistrering kan videreføres dersom virksomheten drives uendret. Det er derfor viktig å søke om overføring av mva-registreringen slik at man ikke mister rettigheter eller påføres unødvendige kostnader.
Vanlige feil ved omdanning fra ENK til AS
- Bruk av eksisterende AS i stedet for et nystiftet selskap.
- Manglende kontinuitet på eier- og selskapsnivå.
- Feil vurdering av aksjekapitalens verdi.
- Å ikke videreføre mva-registrering eller varsle kontraktsparter.
Ofte stilte spørsmål (FAQ)
Hvorfor bør jeg endre fra enkeltpersonforetak til AS?
AS gir begrenset ansvar, bedre trygderettigheter og skattefordeler sammenlignet med ENK.
Er omdanningen fra ENK til AS alltid skattefri?
Nei, den er kun skattefri dersom vilkårene i skatteloven oppfylles, særlig kontinuitetskravet.
Hva skjer med gjeld når jeg endrer fra ENK til AS?
Gjeld kan holdes utenfor omdanningen, men virksomhetsrelatert gjeld kan også overføres.
Hva er minimum aksjekapital ved omdanning?
Minimum aksjekapital er 30 000 kr, som kan være kontanter eller tingsinnskudd.
Når bør jeg omdanne fra ENK til AS?
Det lønner seg ofte å omdanne når virksomheten vokser, risikoen øker eller du ønsker bedre rammevilkår.