Selskapsskatt - Hvordan er skattereglene?

Selskapsskatt er en skatt på overskuddet i selskaper. For aksjeselskap (AS) og allmennaksjeselskap (ASA) er satsen 22 % i Norge. Det betyr at selskapet først betaler skatt av sitt overskudd, før eventuelle utbytter kan deles ut til eiere.

For deltakerlignede selskaper, ansvarlige selskaper og enkeltpersonforetak gjelder andre regler. Her skattlegges overskuddet direkte hos deltakerne eller eieren, i stedet for i selskapet.

Forskjellige organisasjonsformer har ulike skatteregler:

• Enkeltpersonforetak: Overskuddet beskattes som personinntekt hos eier.
• Ansvarlig selskap (ANS/DA): Overskuddet fordeles og beskattes hos deltakerne.
• Aksjeselskap (AS): Selskapet beskattes med 22 % av overskuddet, og utbytte beskattes hos aksjonærene.
• Samvirkeforetak: Har egne regler for skattlegging av overskudd og utdelinger.

Dette gjør det viktig å velge riktig selskapsform ut fra både juridiske og skattemessige hensyn.

Trenger du hjelp med selskapsskatt? Ta kontakt i skjemaet under, så vil en av våre advokater kontakte deg. 

Et selskap må beregne skattepliktig inntekt ut fra:

• Gevinster og tap ved salg
• Kostnader og investeringer (påkostning vs. vedlikehold)
• Avskrivninger
• Arbeidsgiveravgift og naturalytelser
• Utbytte og aksjesalg

Det er derfor avgjørende å ha gode rutiner for regnskap, slik at selskapet hver termin rapporterer riktig.

Måten et selskap er organisert på kan ha stor betydning for skatten. I mange tilfeller kan en annen struktur gi bedre skatteeffekt.

Eksempler:

• Omdanning fra enkeltpersonforetak til aksjeselskap for lavere skatt og bedre risikofordeling.
• Opprettelse av holdingselskap for å samle utbytter skattefritt innen konsernet.
• Konsernbeskatning med konsernbidrag, som gjør det mulig å utligne overskudd og underskudd mellom selskaper.
• Generasjonsskifte med riktig struktur for å unngå unødvendig skatt.

Driver selskapet i flere land, oppstår spørsmål om internasjonal beskatning. Da gjelder både norske regler, andre lands regler og eventuelle skatteavtaler. Målet er å unngå dobbeltbeskatning og sørge for at riktig land får skatten.

Aksjeselskap betaler forskuddsskatt i to terminer hvert år. Skatten fastsettes ut fra forventet overskudd, og eventuelle avvik gjøres opp i skatteoppgjøret.

Manglende betaling kan føre til renter og tilleggsskatt. Det er derfor viktig å budsjettere og rapportere korrekt.

Skatteetaten fører jevnlig kontroll gjennom bokettersyn. Dette innebærer en gjennomgang av regnskap, inntekter, utgifter og mva. Bokettersyn kan være varslet eller uanmeldt, og resultatet kan bli etterberegning, renter og i verste fall tilleggsskatt.

Vanlige årsaker til bokettersyn er feil i fradrag, manglende inntektsføring eller mva-feil.

Dersom selskapet mener at Skatteetatens fastsetting er feil, kan det klages. Klagefristen er normalt tre uker etter at skatteoppgjøret er lagt ut. Først behandles klagen av skattekontoret, og deretter kan saken bringes inn for Skatteklagenemnda.

• Feil fordeling mellom påkostning og vedlikehold.
• Manglende skille mellom private og selskapskostnader.
• Feil håndtering av utbytte og konsernbidrag.
• Mangelfull dokumentasjon ved internasjonale transaksjoner.
• For sen innbetaling av forskuddsskatt.