- Hovedside>
- Merverdiavgift – hva må du vite?
Merverdiavgift – hva må du vite?
Merverdiavgift (mva) er en avgift på varer og tjenester som gjelder for de fleste næringsdrivende i Norge. Når omsetningen overstiger 50 000 kroner i løpet av en 12-måneders periode, plikter virksomheten å registrere seg i Merverdiavgiftsregisteret. Regelverket omfatter alt fra fradragsrett og unntak til justeringsregler og kontroll. Våre advokater hjelper deg å navigere i mva-loven og sikre korrekt håndtering av regelverket.
Artikkelen er skrevet og kvalitetssikret av Codex Advokat sitt team for selskapsrett og skatt.
Kort oppsummert
- Merverdiavgift er en avgift på 25 % for de fleste varer og tjenester.
- Registrering i Merverdiavgiftsregisteret er påkrevd ved omsetning over 50 000 kr.
- Fradragsrett gis når kostnader brukes i avgiftspliktig virksomhet.
- Fast eiendom, enkelte tjenester og særregler har egne unntak.
- Feil kan utløse tilleggsskatt og etterberegning.
Hva er merverdiavgift?
Merverdiavgift, ofte omtalt som moms, er en indirekte skatt på omsetning av varer og tjenester. Bedriftene krever inn avgiften på vegne av staten, og sluttforbrukeren bærer kostnaden. For virksomheter innebærer dette en plikt til å beregne og innberette mva, samtidig som man kan få fradrag for inngående avgift på egne innkjøp.
Registrering i Merverdiavgiftsregisteret
Når en virksomhet overstiger omsetningsgrensen på 50 000 kr i løpet av en 12-måneders periode, må den registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Dette gir rett og plikt til å beregne, innkreve og innberette mva.
Det finnes flere unntak: helsetjenester, undervisning, finansielle tjenester og utleie eller salg av fast eiendom. Det betyr at ikke alle som driver næring omfattes av regelverket.
Trenger du hjelp med merverdiavgift? Ta kontakt i skjema under, så vil en av våre advokater ta kontakt med deg.
💡 Visste du at?
Mange små virksomheter overser kravet om registrering fordi omsetningen varierer. Også enkeltstående prosjekter kan utløse registreringsplikt dersom beløpsgrensen passeres.
Fradragsrett for mva
Fradragsretten gjelder når utgiften kan knyttes til virksomhetens avgiftspliktige aktivitet.
Eksempler:
- Fradragsrett: kontorrekvisita, inventar, maskiner, profesjonelle tjenester.
- Ikke fradragsrett: mat og drikke, representasjon, personbiler, kantinekostnader.
Feil på dette området er en hyppig årsak til etterberegning ved kontroll.
Fast eiendom og parkeringsplasser
Utleie og salg av fast eiendom er som hovedregel unntatt mva. Utleier kan likevel søke frivillig registrering dersom lokalene brukes i mva-pliktig virksomhet.
Parkeringsplasser er et særskilt tilfelle: Fradragsretten avhenger av om plassen leies fra samme selskap som lokalene, eller fra en separat utleier.
Justeringsreglene
For kapitalvarer som maskiner og bygg gjelder justeringsregler. Endres bruken fra mva-pliktig til unntatt virksomhet (eller omvendt), skal fradragsført mva justeres i en periode på 5 eller 10 år.
Uttaksmerverdiavgift
Utviklere som bygger selv må beregne mva på egenproduserte tjenester. Dette sikrer likebehandling med aktører som kjøper tilsvarende tjenester eksternt. Uttaksmerverdiavgift blir en endelig kostnad for byggherren.
Kontroll og bokettersyn
Skatteetaten har vide fullmakter til å kontrollere mva-rapportering. Bokettersyn kan varsles eller gjennomføres uanmeldt. Feil håndtering kan medføre tilleggsskatt på opptil 60 %.
Vanlige feil:
- For sen registrering i Merverdiavgiftsregisteret.
- Fradrag for kostnader som ikke gjelder virksomheten.
- Feil håndtering av fast eiendom og parkeringsplasser.
- Manglende oppbevaring av regnskapsdokumentasjon i Norge.
Når mva håndteres feil
Dersom feil oppdages, må det leveres korrigert mva-melding. Den erstatter tidligere melding og må være fullstendig. Rask retting kan redusere risiko for tilleggsskatt.
Ofte stilte spørsmål (FAQ)
Hva er merverdiavgift?
Merverdiavgift er en avgift på varer og tjenester i Norge. Sluttforbrukeren betaler avgiften, mens bedrifter innberetter og viderefører den til staten.
Når må jeg registrere meg i Merverdiavgiftsregisteret?
Når omsetningen overstiger 50 000 kr i løpet av 12 måneder, har du plikt til registrering.
Hva er merverdiavgiftsloven?
Merverdiavgiftsloven er regelverket som regulerer beregning, innkreving og fradragsrett for mva i Norge.
Hvilke varer og tjenester er fritatt fra mva?
Typiske fritak gjelder helsetjenester, undervisning, finansielle tjenester og utleie eller salg av fast eiendom.
Hva skjer hvis jeg rapporterer mva feil?
Feilrapportering må rettes med en korrigert mva-melding. Ved kontroll kan Skatteetaten ilegge tilleggsskatt.