Arveplanlegging

Kort oppsummert

• Arveplanlegging handler om å overføre verdier på en trygg, planlagt og skatteoptimal måte.
• Uten planlegging kan verdier gå tapt i skatt eller føre til konflikter i familien.
• Generasjonsskifte i bedrift krever strukturering og ofte omorganisering av selskap.
• Arveplanlegging bør starte tidlig – ikke vent til det er for sent.
• Advokat kan hjelpe deg å utarbeide helhetlig plan for eiendom, aksjer og øvrige verdier.

Arveplanlegging er prosessen med å planlegge hvordan verdier, eiendommer og selskaper skal fordeles til neste generasjon – enten ved arv, gave, salg eller en kombinasjon.

Målet er å sikre:

• at verdiene overføres på en måte som reduserer skatt,
• at overføringen skjer uten unødvendige konflikter, og
• at familien står samlet også etter generasjonsskiftet.

For deg som eier et aksjeselskap eller en familiebedrift, er arveplanlegging ofte mer komplekst. Det handler ikke bare om fordeling av verdier, men også om videreføring av virksomheten.

Et generasjonsskifte i et aksjeselskap bør planlegges nøye. Du bør blant annet ta stilling til:

• hvem som skal overta aksjene,
• om overføringen skal skje som gave eller salg,
• hvordan stemmerett og eierstruktur skal fordeles,
• om selskapet skal omdannes til et holdingselskap før overføring.

Selv om arveavgiften i Norge ble fjernet i 2014, kan overføring av verdier likevel utløse skattemessige konsekvenser. Dette gjelder spesielt for aksjer og næringseiendom.

Ved gaveoverføring eller gavesalg må du vurdere:

• om verdiene kan overføres som skattefri omorganisering,
• om du skal benytte kontinuitetsprinsippet (mottaker overtar skattemessig verdi),
• om overføringen bør gjøres gjennom holdingselskap eller ved aksjebytte.

En advokat med erfaring innen skatt og selskapsstruktur kan bidra til å finne løsninger som reduserer skattebelastningen ved overføringen.

Arveplanlegging handler ikke bare om skatt – det handler om mennesker. Mange arveoppgjør fører til splittelse i familien fordi forventningene ikke er avklart.

Ved å planlegge tidlig kan du:

• sikre at alle vet hva som skal skje,
• unngå urettferdig behandling,
• tydeliggjøre hvilke verdier som skal fordeles, og
• legge grunnlaget for en rettferdig og ryddig prosess.

Eksempel:

Et ektepar eier en familiebedrift og ønsker at den ene datteren skal drive virksomheten videre, mens sønnen skal få tilsvarende verdier i annen form. Gjennom planlagt gaveoverføring og bruk av holdingselskap kan begge barna sikres verdier uten at virksomheten må splittes.

En helhetlig arveplan kan omfatte:

• Opprettelse av testament for å bestemme fordelingen av verdier.
• Opprettelse av aksjonæravtaler mellom arvinger for å unngå fremtidige konflikter.
• Gavebrev eller gavesalg for å overføre verdier mens du lever.
• Omstrukturering – for eksempel etablering av holdingselskap eller fisjon.

I mange tilfeller kombineres flere tiltak for å oppnå best mulig balanse mellom økonomi, skatt og familiehensyn.

Det beste tidspunktet for arveplanlegging er før du må. Jo tidligere prosessen starter, desto flere handlingsalternativer har du.

Det gir deg muligheten til å:

• gjennomføre endringer gradvis,
• teste løsninger over tid,
• tilpasse planen til skatteregler og formuesutvikling.

Arveplanlegging er særlig aktuelt når du:

• nærmer deg pensjonsalder,
• eier selskap eller eiendom,
• ønsker å sikre barn eller barnebarn,
• vil unngå konflikter i familien.

1. Kartlegg verdiene dine: aksjer, eiendom, investeringer, gjenstander.
2. Avklar målet: hvem skal overta hva – og på hvilke vilkår.
3. Få profesjonell hjelp: advokat kan vurdere skatt, struktur og avtaler.
4. Lag planen skriftlig: sikre at alt blir dokumentert.
5. Informer familien: åpenhet reduserer risiko for konflikt.

Jo tidligere du tar kontakt, desto større mulighet har vi for å hjelpe deg.